Impacto de la política tributaria sobre la equidad. Aproximación mediante un modelo de simulación para IVA y ganancias

Abstract

El objetivo de la tesis fue aportar a la comprensión de los determinantes de la equidad de los sistemas tributarios y contribuir al diseño de una política tributaria funcional al objetivo de justicia distributiva, sin descuidar la capacidad recaudatoria del Estado. Para ello, se elaboraron el marco teórico (Capítulo 1) y el marco metodológico (Capítulo 2) adecuados para la construcción de un modelo de microsimulación de política fiscal y el análisis de su incidencia distributiva. El principal aporte de la tesis es la construcción de esta herramienta para simular la política fiscal argentina, integrada al LatinMod, un simulador de política fiscal para los países latinoamericanos. Se evaluó el impacto sobre la pobreza y la desigualdad del ingreso de la política tributaria argentina, en perspectiva histórica (Capítulo 3) y utilizando el microsimulador desarrollado (Capítulos 4 y 5). Los resultados muestran, por un lado, que la política fiscal simulada (AUH, pensiones, impuestos a las ganancias, seguridad social, IVA y monotributo) tuvo un impacto igualador en términos de distribución del ingreso y logró disminuir la incidencia de la pobreza de los hogares en Argentina, en el año 2012. Por otro lado, las simulaciones aportan evidencia empírica para la evaluación de diseños alternativos a IVA y ganancias, que tengan una distribución más justa de las cargas tributarias, sosteniendo el nivel recaudatorio.